Prestito infruttifero: cos’è e come funziona

Il prestito infruttifero è un contratto in cui una persona presta denaro a un'altra senza chiedere interessi. Il significato è semplice: chi riceve la somma deve restituire solo l'importo originale, senza nessun costo aggiuntivo.

È disciplinato dall'articolo 1813 del Codice Civile, che regola il contratto di mutuo. Nella pratica, si usa soprattutto tra familiari, amici e conoscenti per aiutare qualcuno ad affrontare una spesa senza passare da banche o finanziarie.

Cos'è un prestito infruttifero in parole semplici? È un prestito senza interessi. In questa guida Le spiego come funziona, quali sono le regole fiscali da rispettare, quale causale usare nel bonifico e come formalizzare l'accordo per evitare problemi con l'Agenzia delle Entrate.

Il meccanismo è semplice: una persona (il mutuante) consegna una somma di denaro a un'altra (il mutuatario), che si impegna a restituirla entro un termine concordato. A differenza dei prestiti personali erogati da banche e finanziarie, non si applicano interessi né TAN e TAEG.

Il prestito infruttifero si basa sulla fiducia tra le parti. Non serve rivolgersi a un intermediario finanziario e non si fanno verifiche sul merito creditizio. Resta però fondamentale documentare tutto per evitare contestazioni fiscali.

Il caso più frequente è il prestito infruttifero tra familiari: un genitore che presta denaro a un figlio per comprare un'auto, un fratello che aiuta una sorella con le spese mediche, un nonno che sostiene un nipote con l'affitto.

Anche tra parenti è fondamentale formalizzare l'accordo. Senza documentazione, l'Agenzia delle Entrate potrebbe classificare il trasferimento come una donazione mascherata. E le donazioni hanno un regime fiscale diverso: sopra determinate soglie di franchigia (che variano in base al grado di parentela) scattano le imposte di donazione.

Un consiglio pratico: effettui sempre il trasferimento tramite bonifico bancario con causale chiara e conservi una copia della scrittura privata firmata da entrambe le parti.

Il prestito infruttifero non è limitato ai rapporti familiari. Può avvenire anche tra amici, colleghi o soci. Le regole sono le stesse: nessun interesse, obbligo di restituzione e necessità di documentare l'accordo.

Quando le parti non hanno legami familiari, la formalizzazione diventa ancora più importante. L'Agenzia delle Entrate presta particolare attenzione ai trasferimenti tra soggetti non imparentati, e senza una scrittura privata il rischio di accertamento è concreto.

I prestiti tra privati con regolarità periodica o verso sconosciuti possono inoltre insospettire il Fisco, che potrebbe indagare per usura o riciclaggio.

Esistono diversi modi per formalizzare un prestito infruttifero. La scelta dipende dall'importo, dal rapporto tra le parti e dal livello di tutela desiderato.

La causale del bonifico è un aspetto che molti trascurano, ma è cruciale per evitare problemi con il Fisco.

La dicitura deve essere chiara e non lasciare spazio a interpretazioni. Ecco alcuni esempi corretti:

• "Prestito infruttifero a favore di [Nome Cognome]"
• "Erogazione prestito infruttifero ex art. 1813 c.c."
• "Prestito infruttifero tra familiari - restituzione prevista entro [data]"

Eviti causali generiche come "regalo", "aiuto" o "contributo", che l'Agenzia delle Entrate potrebbe interpretare come donazione.

Anche la restituzione del prestito deve avvenire con bonifico e causale specifica, ad esempio: "Restituzione prestito infruttifero del [data originale]".

La scrittura privata è il documento più importante per tutelare chi presta e chi riceve. Anche se il prestito avviene tra familiari stretti, averla riduce i rischi fiscali e legali.

Il contratto deve contenere la dicitura legale: "contratto di mutuo redatto secondo le norme di cui all'art. 1813 c.c. e seguenti" e specificare che il prestito è infruttifero, cioè senza interessi.

Se si decide di registrare la scrittura privata presso l'Agenzia delle Entrate, i costi sono:

Per fare un esempio concreto: su un prestito infruttifero di 10.000 €, l'imposta di registro è di 300 €, più 16 € di bollo. Su un prestito di 50.000 €, l'imposta di registro sale a 1.500 €.

Non esiste un importo massimo per il prestito infruttifero, ma ci sono regole precise da seguire:

Il rischio principale è che l'Agenzia delle Entrate classifichi il prestito come donazione mascherata. In quel caso, scattano le imposte di donazione e possibili sanzioni.

Per evitarlo, servono tre elementi:

• Una scrittura privata firmata da entrambe le parti
• Il trasferimento tramite bonifico con causale specifica
• La restituzione documentata (anche parziale, per dimostrare che non è un regalo)

Dal 2025, il D.Lgs. 139/2024 ha reso più stringenti le regole sulle liberalità indirette. L'Agenzia delle Entrate può tassare anche i trasferimenti tra familiari se non adeguatamente documentati.

I prestiti infruttiferi devono rispettare il D.Lgs. 231/2007 in materia di antiriciclaggio. In pratica significa:

• Utilizzare sempre strumenti tracciabili per importi sopra i 5.000 €
• Conservare la documentazione per almeno 6 anni
• Essere pronti a dimostrare la legittimità dell'operazione in caso di controlli

Le banche sono tenute a segnalare all'UIF le operazioni che appaiono anomale. Un bonifico di importo elevato senza una causale chiara può far scattare una segnalazione, anche se il trasferimento è del tutto legittimo.

Se chi ha ricevuto il prestito non restituisce la somma, il creditore può agire legalmente.

Il primo passo è inviare una diffida formale (raccomandata o PEC) chiedendo il pagamento entro un termine preciso. Se non basta, il creditore può rivolgersi a un giudice per ottenere un decreto ingiuntivo.

Dopo l'emissione del decreto, il debitore ha 40 giorni per opporsi o pagare. Se non lo fa, il creditore può procedere con l'esecuzione forzata sui beni del debitore.

Il diritto a richiedere la restituzione si prescrive in 10 anni dalla scadenza del termine concordato. Se il prestito non ha una scadenza fissa, i 10 anni decorrono dalla data di erogazione.

Se il prestito infruttifero non è la soluzione giusta per la Sua situazione, ci sono alternative da valutare:

• Prestito personale: per chi preferisce rivolgersi a una banca o finanziaria con condizioni standardizzate e tutele formali
• Piccoli prestiti: per importi contenuti, con tempi di erogazione rapidi
• Cessione del quinto: per dipendenti e pensionati, con rata trattenuta direttamente dallo stipendio
• Prestito a tasso zero: promozioni di finanziarie che offrono prestiti senza interessi per periodi limitati

Può confrontare i prestiti disponibili per trovare la soluzione più conveniente.